¿Cómo no pagar impuestos en el Plan de Pensiones?

Después de conocer los pros y los contras del Plan de Pensiones que comentamos en la anterior entrada, cabe destacar que, desde finales de 2014, se introdujo el supuesto de rescate de derechos consolidados correspondientes a aportaciones con diez años de antigüedad. Así, los derechos correspondientes a aportaciones o primas abonadas antes de 1 de enero de 2016, podrán hacerse efectivos a partir de 1 de enero de 2025. 

Estaba pendiente que reglamentariamente se establecieran las condiciones, términos y límites en que podrían hacerse efectivos. Finalmente, el Real Decreto 62/2018, de 9 de febrero, ha optado por no establecer limitaciones ni condicionantes adicionales para la disponibilidad de los derechos consolidados, considerando que este supuesto de liquidez, en función de la antigüedad de las aportaciones, supone un incentivo para la contratación de estos productos que puede impulsar el desarrollo de los sistemas de previsión social complementaria.

Recordemos que los Planes de Pensiones tributan igual que los rendimientos de trabajo, a través del IRPF. Pero, ¿Hasta qué importe se puede rescatar sin tributar?

Para calcular el importe que se puede rescatar sin tributar, debemos tener en cuenta los siguientes importes:

–  Art. 19 de la Ley 35/2006. Rendimiento neto del trabajo.

Se indica los gastos deducibles que podemos restar del rendimiento íntegro del plan. En el apartado f) nos indica que podemos deducir hasta 2.000€ anuales, en concepto de otros gastos distintos (En el caso de tener de los demás gastos deducibles, podemos incluso deducir más).

–  Art. 20 de la Ley 35/2006. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

Dependiendo de las rentas que tengamos, podamos obtener las siguientes deducciones:

a) Rendimientos del trabajo netos iguales o inferiores a 13.115€: 5.565€ anuales de deducción.

b) Rendimientos del trabajo netos entre 13.115€ y 16.825€: 5.565€ menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115€ anuales.

Art. 57 de la Ley 35/2006. Mínimo del contribuyente.

Existe un mínimo personal de 5.550€ por contribuyente.

Por lo tanto, si rescatamos derechos consolidados por un importe de 13.115€, tendremos:

Concepto

Importe

Rendimientos

13.115€

Gastos deducibles

– 2.000€

Reducción

– 5.565€

Mínimo Personal

– 5.550€

Total a tributar

0 €

Hay que tener en cuenta que esto será así siempre que no existan rendimientos de ningún otro tipo a declarar en el Impuesto sobre la Renta.

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